La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) et l'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) sont les deux principales formes juridiques pour entreprendre seul en société. Si leur socle commun est solide, notamment sur la responsabilité limitée et les formalités de création, leur différence de fond tient au régime social du dirigeant et à la fiscalité des dividendes : deux dimensions qui déterminent directement votre rémunération nette, votre couverture sociale et votre stratégie financière.
Quel statut social pour le dirigeant ? Comment sont imposés les bénéfices et les dividendes ? Quelle structure privilégier selon votre profil et vos objectifs ? LS Compta analyse les critères décisifs pour vous aider à choisir en 2026.
SASU et EURL : deux formes juridiques unipersonnelles
La SASU et l'EURL partagent une même logique : permettre à un entrepreneur unique de constituer une société à responsabilité limitée. En cas de difficultés, le patrimoine personnel de l'associé unique est en principe protégé, sa responsabilité étant limitée au montant de ses apports.
Ces deux formes présentent plusieurs caractéristiques communes :
- Un capital social d'au minimum 1 euro symbolique, avec une libération partielle possible à la création : 50 % du nominal pour la SASU, 20 % pour l'EURL ;
- La possibilité d'opter pour l'impôt sur les sociétés (IS) ou l'impôt sur le revenu (IR) sous certaines conditions ;
- Une comptabilité formelle obligatoire et un dépôt annuel des comptes au greffe dans le mois suivant l'approbation des comptes ;
- Des démarches d'immatriculation identiques, que vous souhaitiez créer une SASU ou une EURL : rédaction des statuts, dépôt du capital, publication d'une annonce légale et dépôt du dossier sur le guichet unique de l'INPI.
À noter : Depuis le 1er janvier 2023, toutes les formalités de création, de modification ou de fermeture d'entreprise doivent transiter sur le guichet unique de l'INPI. Ces démarches peuvent être réalisées en autonomie ou avec l'accompagnement d'un professionnel du droit.
C'est sur le régime social du dirigeant et la fiscalité des dividendes que les deux structures divergent de façon structurelle.
Le régime social du dirigeant : la différence fondamentale entre SASU et EURL
Le gérant d'EURL : un travailleur non salarié (TNS)
Le gérant associé unique d'EURL relève du régime des travailleurs non salariés (TNS), affilié à la Sécurité sociale des indépendants. Ses cotisations sociales représentent environ 45 % de son revenu net professionnel.
Depuis avril 2026, ces cotisations sont calculées sur une assiette unique correspondant au revenu brut hors cotisations, après application d'un abattement forfaitaire de 26 %. Cette réforme, issue du décret du 5 juillet 2024, ne modifie pas significativement le prélèvement global selon l'Urssaf.
Un point structurant : même sans rémunération, le gérant d'EURL doit s'acquitter de cotisations minimales forfaitaires. L'absence de revenus ne le dispense pas de cette obligation.
Le président de SASU : un assimilé salarié
Le président de SASU relève du régime général de la Sécurité sociale en qualité d'assimilé salarié. Ses cotisations sociales représentent environ 82 % de sa rémunération nette, un taux sensiblement plus élevé qu'en EURL.
En revanche, le président non rémunéré ne doit aucune cotisation. Vous pouvez lancer votre activité sans générer de charges sociales, tant que vous ne vous versez pas de rémunération.
Exemple : Lucas crée une SASU pour développer une activité de conseil en stratégie digitale. Il ne se verse aucun salaire durant la première année. Il ne doit aucune cotisation sociale pendant cette période. S'il avait opté pour l'EURL, il aurait supporté des cotisations minimales forfaitaires malgré l'absence de rémunération.
La fiscalité des bénéfices : IR par défaut en EURL, IS en SASU
L'EURL est soumise par défaut à l'impôt sur le revenu (IR). Son régime fiscal repose sur une intégration directe des bénéfices dans la déclaration de revenus personnelle du gérant, imposés au barème progressif. Cette option est souvent avantageuse en début d'activité, lorsque les bénéfices restent modestes. L'EURL peut opter pour l'IS à tout moment, mais cette option devient irréversible après cinq exercices d'application.
La SASU est soumise par défaut à l'impôt sur les sociétés (IS). Pour 2026, le taux réduit est de 15 % sur les premiers 42 500 euros de bénéfice pour les PME éligibles, puis de 25 % au-delà. La rémunération du président est déductible du résultat imposable : seul le bénéfice résiduel est soumis à l'IS.
À noter : Pour les deux formes, le basculement vers ou depuis l'IS mérite une analyse chiffrée préalable. Un cabinet d'expertise comptable en ligne comme LS Compta peut modéliser l'impact réel de chaque option à partir de vos données.
La fiscalité des dividendes : l'avantage structurel de la SASU
C'est sur ce point que la SASU prend un avantage décisif par rapport à l'EURL.
En SASU, les dividendes versés à l'associé unique ne supportent aucune cotisation sociale. Ils sont soumis à la flat tax de 31,4 % en 2026, soit 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, depuis la LFSS 2026. L'associé peut aussi opter pour le barème progressif de l'IR si cela lui est plus favorable.
En EURL, les dividendes versés au gérant associé unique sont en partie soumis aux cotisations sociales TNS. Seule la fraction égale ou inférieure à 10 % du capital social échappe à cette règle. Au-delà, les dividendes supportent des cotisations TNS à un taux voisin de 45 %, ce qui réduit significativement l'intérêt de cette distribution.
Bon à savoir : Si votre capital social est faible, la quasi-totalité de vos dividendes dépassera le seuil des 10 % et sera soumise aux cotisations TNS en EURL. Cette mécanique rend l'optimisation par les dividendes structurellement moins efficace en EURL, dès lors que les montants distribués sont significatifs par rapport au capital.
Protection sociale et assurance chômage
Le président de SASU bénéficie d'une protection sociale proche du régime général : assurance maladie, retraite de base, retraite complémentaire et prévoyance. Cette couverture est financée par des cotisations sociales élevées (environ 82 % de la rémunération nette), mais elle est réelle et structurée.
En EURL, le gérant TNS bénéficie d'une couverture maladie, retraite et invalidité, avec un niveau de protection généralement inférieur à celui du régime général pour un même revenu. Les cotisations minimales forfaitaires garantissent néanmoins une acquisition de droits à la retraite même en l'absence de rémunération.
Dans les deux cas, le dirigeant n'est pas couvert contre la perte de son mandat social par l'assurance chômage obligatoire. Une assurance perte de mandat peut être souscrite à titre privé.
Cumul avec l'ARE : Si vous créez votre société tout en percevant des allocations chômage, le cumul entre ARE et activité non salariée est possible, dans la limite de 60 % de vos droits restants depuis avril 2025. Le président de SASU qui ne se verse aucune rémunération peut maintenir l'intégralité de ses allocations tant que son chiffre d'affaires est nul.
SASU ou EURL : comment arbitrer selon votre profil ?
Le tableau ci-dessous récapitule les principales différences entre les deux formes juridiques.
| Critère | EURL | SASU |
|---|---|---|
| Régime social du dirigeant | TNS (Sécurité sociale des indépendants) | Assimilé salarié (régime général) |
| Cotisations sociales | environ 45 % du revenu | environ 82 % de la rémunération nette |
| Dirigeant sans rémunération | Cotisations minimales forfaitaires dues | Aucune cotisation |
| Fiscalité des bénéfices (défaut) | Impôt sur le revenu (IR) | Impôt sur les sociétés (IS) |
| Fiscalité des dividendes | Cotisations TNS si > 10 % du capital social | Flat tax 31,4 %, aucune cotisation sociale |
| Protection sociale | Niveau TNS | Proche du régime général |
| Évolution pluripersonnelle | Transformation en SARL | Transformation en SAS |
Ce tableau est un outil d'orientation. Le niveau réel de vos charges dépend de votre rémunération, de vos bénéfices et de vos modalités de distribution.
Quelques repères pour orienter votre réflexion :
- L'EURL peut convenir si vous démarrez avec des revenus modestes, si vous préférez une imposition à l'IR en phase de lancement, ou si vous ne prévoyez pas de distribuer des dividendes significatifs à court terme.
- La SASU peut convenir si vous souhaitez distribuer des dividendes sans cotisations sociales, démarrer sans rémunération ni charges, bénéficier d'une protection sociale plus proche du régime général, ou envisager une ouverture du capital à des investisseurs.
Service LS Compta :
Le choix entre SASU et EURL engage votre structure sociale et fiscale pour plusieurs années. LS Compta accompagne les créateurs d'entreprise dans cette décision en modélisant les deux options à partir de vos données réelles : niveau de rémunération cible, bénéfices prévisionnels, stratégie de distribution de dividendes.
- Quelle forme génère le moins de charges sociales à rémunération équivalente ?
- Quel régime permet de maximiser le dividende net reçu après IS et flat tax ?
- Comment évoluer vers une SAS ou une SARL sans complexité excessive ?
Nos experts-comptables vous aident à comparer le coût net de chaque structure avant votre immatriculation.
Sources
Régime social des travailleurs indépendants : urssaf.fr
Impôt sur les sociétés, taux et calcul : impots.gouv.fr
Prélèvement forfaitaire unique (flat tax) : entreprendre.service-public.gouv.fr
ACRE, aide à la création ou à la reprise d'une entreprise : urssaf.fr