Sur une fiche de paie, deux montants voisins intriguent souvent : le net à payer et le net imposable. L'écart s'explique en grande partie par la CSG, dont une fraction seulement se déduit du revenu soumis à l'impôt. Comprendre cette mécanique évite bien des surprises au moment de la déclaration.
Qu'est-ce que la CSG déductible et quelle part représente-t-elle ? Quels taux s'appliquent sur les salaires, les retraites et les revenus du patrimoine ? Comment se traduit-elle sur le bulletin ? LS Compta fait le point sur la CSG déductible en 2026.
Qu'est-ce que la CSG déductible ?
La contribution sociale généralisée (CSG) est un prélèvement social qui finance la protection sociale. Une partie seulement de cette contribution vient réduire le revenu soumis à l'impôt sur le revenu, et constitue la CSG déductible.
Le reste, appelé CSG non déductible, ainsi que la CRDS, restent intégrés au revenu imposable. Cette fraction non déductible explique que le net imposable dépasse le net effectivement versé, au même titre que la part patronale de la mutuelle sur la fiche de paie.
Quel est le taux de la CSG déductible sur les salaires ?
Sur les revenus d'activité, la CSG s'élève à 9,2 %. Cette contribution se répartit de la façon suivante :
- 6,8 % de CSG déductible du revenu imposable ;
- 2,4 % de CSG non déductible ;
- 0,5 % de CRDS, qui n'est jamais déductible.
Au total, 9,7 % de contributions sociales pèsent sur le revenu d'activité, dont 6,8 points seulement viennent réduire la base imposable du salarié.
Comment la CSG déductible apparaît-elle sur la fiche de paie ?
Le bulletin de paie distingue une ligne de CSG déductible et une ligne de CSG non déductible dans le bloc des cotisations salariales. La première réduit le revenu imposable, la seconde reste dans son assiette.
Le net imposable affiché en bas du bulletin correspond ainsi au net à payer augmenté de la CSG non déductible, de la CRDS et des éventuelles parts patronales imposables. C'est ce montant, et non le net versé, qui alimente la déclaration de revenus pré-remplie.
Service LS Compta
Répartir correctement la CSG entre part déductible et part non déductible conditionne l'exactitude du net imposable de chaque bulletin. Une erreur se répercute directement sur la déclaration de revenus de vos salariés. Les experts-comptables établissent vos paies et fiabilisent le calcul des contributions sociales.
Quels taux de CSG déductible sur les retraites, le chômage et le patrimoine ?
Les revenus de remplacement suivent des taux variables selon le revenu fiscal de référence du foyer. Sur les pensions de retraite, quatre taux coexistent : 0 %, 3,8 %, 6,6 % et 8,3 %, avec une part déductible respective de 0 %, 3,8 %, 4,2 % et 5,9 %. Sur les allocations chômage, la CSG est nulle, réduite à 3,8 % ou fixée à 6,2 %, la part déductible correspondant alors au taux appliqué.
Pour les revenus du patrimoine, les prélèvements sociaux atteignent 18,6 % en 2026 sur les placements, contre 17,2 % sur les revenus fonciers et les plus-values immobilières. Lorsque le contribuable opte pour le barème progressif plutôt que pour la flat tax, 6,8 % de CSG restent déductibles du revenu imposable.
Exemple
Pour une assiette de CSG de 3 000 €, la contribution représente 276 € au taux de 9,2 %. Sur ce montant, 204 € correspondent à la CSG déductible et viennent réduire le revenu imposable, tandis que 72 € de CSG non déductible et 15 € de CRDS restent intégrés au net imposable.
Sources
- CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement, service-public.gouv.fr
- Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine, service-public.gouv.fr
- CSG déductible du revenu global, bofip.impots.gouv.fr