Comment amortir un véhicule électrique en entreprise ?

Acquérir un véhicule électrique pour son entreprise représente un investissement conséquent, mais la fiscalité française offre un traitement favorable par rapport aux véhicules thermiques. L'amortissement du véhicule électrique obéit à des règles précises qu'il est indispensable de maîtriser pour optimiser le résultat imposable.

Quel est le plafond d'amortissement d'un véhicule électrique ? Quelles écritures comptables enregistrer ? Comment traiter la batterie et la borne de recharge ? Voici le guide complet pour 2026.

L'essentiel de l'article :

• L'amortissement d'un véhicule électrique est plafonné à 30 000 € pour les véhicules émettant moins de 20 g de CO₂/km.
• La méthode applicable est l'amortissement linéaire, sur 5 ans en règle générale (taux de 20 % par an).
• La fraction du prix d'acquisition excédant 30 000 € constitue un amortissement non déductible à réintégrer au résultat fiscal chaque année.
• La batterie facturée séparément peut être amortie intégralement, hors plafond.
• La borne de recharge constitue une immobilisation distincte, amortissable sur 5 à 10 ans.
• Les véhicules utilitaires électriques ne sont soumis à aucun plafond : la déduction est intégrale.

Amortissement d'un véhicule électrique : principes et plafonds

L'amortissement fiscal est le mécanisme qui permet de répartir le coût d'acquisition d'un véhicule sur sa durée d'utilisation, plutôt que de le déduire intégralement l'année de l'achat. Pour les véhicules de tourisme, l'administration fiscale impose une limite à la fraction déductible du résultat imposable, le plafond variant selon le niveau d'émissions de CO₂ du véhicule.

Pour l’amortissement d’un véhicule électrique (moins de 20 g de CO₂/km selon la norme WLTP), ce plafond est fixé à 30 000 € en 2026, conformément au barème publié par l'administration fiscale au BOFiP.

Le tableau ci-dessous récapitule les plafonds applicables selon la motorisation.

Concrètement, si votre entreprise acquiert un véhicule de tourisme électrique (véhicule particulier) à 45 000 € TTC, seuls 30 000 € entrent dans la base d'amortissement fiscalement déductible. La différence de 15 000 € constitue la fraction d'amortissement non-déductible du véhicule électrique, à réintégrer chaque année au résultat fiscal.

À noter : le prix à retenir pour le calcul de la base amortissable est le prix TTC, la TVA sur les voitures particulières n'étant pas récupérable.

Amortissement d'un véhicule électrique : durée et méthode de calcul

La méthode linéaire obligatoire

Pour l’amortissement de véhicules de tourisme électriques, seul l'amortissement linéaire est applicable. L'amortissement dégressif est expressément exclu pour cette catégorie de biens. La durée standard est de 5 ans (taux annuel de 20 %). En cas d'usage intensif, une durée de 4 ans peut être justifiée (taux de 25 %). La première annuité est calculée au prorata temporis à partir de la date de mise en service.

Calcul de la réintégration fiscale

La formule pour calculer la fraction non-déductible à réintégrer chaque année est la suivante :

Réintégration annuelle = Dotation comptable × [(prix d'acquisition – plafond) / prix d'acquisition]

Par exemple, si votre entreprise acquiert un véhicule électrique à 42 000 € TTC, la durée d'amortissement retenue est 5 ans :

• Annuité comptable : 42 000 × 20 % = 8 400 €/an.
• Annuité fiscalement déductible : 30 000 × 20 % = 6 000 €/an.
• Réintégration annuelle : 8 400 × [(42 000 – 30 000) / 42 000] = 2 400 €/an.

Sur 5 ans, la réintégration totale atteint 12 000 €.

Bon à savoir : pour le suivi dans le temps, il existe des tableaux d'amortissement permettant de visualiser simplement l’évolution de l’amortissement.

Cas de l'usage mixte

Si le véhicule est utilisé à la fois pour des déplacements professionnels et personnels, une quote-part supplémentaire de l'amortissement est non-déductible.

Par exemple, si le véhicule est utilisé à 25 % à titre privé, 25 % de l'annuité comptable doit également être réintégrée, en plus de la réintégration liée au plafond.

Les écritures comptables de l'amortissement d'un véhicule électrique

L'annuité d'amortissement d'un véhicule électrique s'enregistre à la clôture de chaque exercice par les écritures suivantes :

• Débit du compte 6811 (Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles) : 8 400 €
• Crédit du compte 2818 (Amortissements des matériels de transport) : 8 400 €

L'écriture porte sur le montant comptable total (ici 8 400 €), sans tenir compte du plafond fiscal. C'est lors de l'établissement de la liasse fiscale que la réintégration extra-comptable de 2 400 € est opérée sur le tableau 2058-A (IS) ou 2035-B (BNC), pour ramener la charge déductible à 6 000 €.

Bon à savoir : LS Compta, cabinet d'expertise comptable du groupe Legalstart, accompagne les dirigeants dans le suivi des amortissements de véhicules, le calcul des réintégrations fiscales annuelles et la production de la liasse fiscale.

Amortissement d'un véhicule électrique : la batterie

Selon le BOFiP, lorsque la batterie d'un véhicule électrique fait l'objet d'une facturation distincte ou d'une mention séparée sur la facture d'achat, elle est traitée comme une immobilisation corporelle à part entière. Elle peut alors être amortie intégralement, sans être soumise au plafond de 30 000 €.

L'amortissement de la batterie du véhicule électrique suit la même durée que l’amortissement du véhicule électrique (généralement 5 ans), mais une durée plus courte peut être justifiée en cas d'usage intensif ou d'obsolescence technologique accélérée. Les écritures comptables sont identiques, sur un compte d'immobilisation distinct.

Attention : dans la grande majorité des cas depuis 2023, le coût de la batterie est intégré dans le prix global du véhicule sans mention distincte sur la facture. Dans ce cas, le plafond de 30 000 € s'applique à l'ensemble. L'amortissement séparé de la batterie n'est possible que si la facture le mentionne explicitement.

Amortissement d’un véhicule électrique : la borne de recharge

L'installation d'une borne de recharge constitue une immobilisation corporelle distincte du véhicule, à inscrire à l'actif du bilan dans un sous-compte de la classe 2. Elle s'amortit sur sa durée d'utilisation prévue, généralement comprise entre 5 et 10 ans selon le modèle et l'intensité d'usage.

Si la borne est prise en location, les loyers ou frais d'abonnement sont enregistrés en charges d'exploitation (compte 6135 pour les locations mobilières) et sont intégralement déductibles.

Par ailleurs, la TVA sur l'électricité utilisée pour recharger les véhicules professionnels est récupérable à 100 %, à condition que la facturation soit établie au nom de l'entreprise. Les frais d'électricité sont enregistrés en charges et intégralement déductibles du résultat imposable.

L'amortissement d'une voiture hybride : ce qui change

L'amortissement d'une voiture hybride non rechargeable (full hybrid) suit le barème thermique standard selon ses émissions. Seuls les hybrides rechargeables émettant entre 20 et 49 g de CO₂/km bénéficient du plafond intermédiaire de 20 300 €.

Les hybrides rechargeables ont perdu en 2025 l'exonération de la taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques dont ils bénéficiaient auparavant. Leur plafond d'amortissement reste inchangé, mais leur avantage fiscal global se réduit par rapport aux véhicules 100 % électriques.

Les autres avantages fiscaux de la voiture électrique en 2026

Au-delà de l'amortissement du véhicule électrique, plusieurs avantages fiscaux de la voiture électrique s'appliquent en 2026.

Les véhicules 100 % électriques sont totalement exonérés des deux composantes de la taxe sur les véhicules affectés à des fins économiques :

• la taxe annuelle sur les émissions de CO₂ ;
• la taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques.

Pour les thermiques, ces deux taxes peuvent représenter plusieurs centaines d'euros par an par véhicule.

Concernant la voiture électrique et l'impôt sur la rémunération des salariés, l'avantage en nature calculé pour un salarié bénéficiant d'un véhicule de fonction électrique est réduit de 50 % (jusqu'au 31 décembre 2027). Pour les véhicules disposant d'un éco-score ADEME, l'abattement monte à 70 %, plafonné à 4 641,60 € par an en 2026.

FAQ

Un véhicule électrique pris en location longue durée (en leasing) bénéficie-t-il des mêmes règles ?

Oui. En LLD ou LOA, le plafond de 30 000 € s'applique à la part du loyer correspondant à l'amortissement pratiqué par le bailleur sur le véhicule. Conformément au BOFiP, le bailleur est tenu de faire figurer dans le contrat la fraction du loyer non-déductible fiscalement. C'est sur cette base que le locataire effectue sa réintégration extra-comptable annuelle dans sa liasse fiscale.

Faut-il un expert-comptable pour gérer l'amortissement d'un véhicule électrique ?

Le calcul de la réintégration fiscale, le suivi du plan d'amortissement et sa retranscription dans la liasse fiscale requièrent une attention particulière. Une erreur sur ce point peut exposer l'entreprise à un redressement. L'accompagnement d'un expert-comptable permet de sécuriser l'ensemble de ces opérations dès l'acquisition du véhicule.

Les véhicules électriques d'occasion sont-ils soumis aux mêmes plafonds ?

Oui. Le plafond de 30 000 € s'applique à tous les véhicules de tourisme électriques inscrits à l'actif, neufs ou d'occasion. Pour un véhicule d'occasion, seul l'amortissement linéaire est applicable, l'amortissement dégressif étant réservé aux biens neufs.