Acompte sur dividendes : comment le verser en toute légalité ?

Le bilan financier est un document comptable. Basé sur le bilan comptable, il présente l’actif et le passif de l’entreprise. Son objectif est de mettre en exergue la liquidité des actifs et l’exigibilité du passif. Ainsi, il permet de déterminer si l’entreprise peut faire face à ses dettes. Dans cet article, découvrez toutes les caractéristiques du bilan financier.

Qu’est-ce qu’un bilan financier ?

Bilan financier : définition

Le bilan financier, par définition, est un document comptable qui présente l’actif et le passif de l’entreprise à un moment donné. Il permet de déterminer la solvabilité de l’entreprise à court terme et d’évaluer sa valeur. Il présente la liquidité de l’actif et l’exigibilité du passif. Son rôle est de vérifier la capacité de remboursement de l’entreprise. 

Quelle différence entre un bilan financier et un bilan comptable ?

Le bilan comptable est un tableau qui présente la situation patrimoniale de l’entreprise à un moment donné. Il comporte quatre entrées : 

• L’actif immobilisé nécessaire à l’activité de l’entreprise, par exemple les machines ou les titres ;
• L’actif circulant, c’est-à-dire l’ensemble des actifs qui ne sont faits pour rester durablement dans l’entreprise, tels que les stock, les créances ou la caisse ;
• Les dettes à long terme qui sont le capital social et les réserves ;
• Les dettes à court terme, comme les dettes fournisseurs ou les emprunts bancaires. 

☝️ Bon à savoir : le bilan comptable est structuré avec le PCG (Plan comptable général). Il est établi lors de la clôture de l’exercice ou de situations comptables intermédiaires. 

Le bilan financier s’appuie sur le bilan comptable, mais il réorganise les dettes et les créances par leur échéance d’exigibilité après répartition du résultat. Il a une approche liquidative. Il est souvent utilisé par les établissements financiers afin de vérifier la capacité de remboursement d’une entreprise.

Est-ce obligatoire de faire un bilan financier ?

Réaliser un bilan annuel est une obligation pour la plupart des sociétés. Il n’est pas nécessaire pour les micro-entreprises. 

Le bilan financier pour les associations est obligatoire dans certains cas. Cela concerne les associations qui reçoivent des subventions supérieures à 153.000 € ainsi que les organismes qui ont une activité économique significative qui dépasse certains seuils. Le bilan financier est alors obligatoire si deux des seuils suivants sont atteints : 

• un chiffre d’affaires qui dépasse 1.550.000 € par an ;
• un bilan supérieur à 3.100.000 € ;
• plus de 50 salariés.

Cette obligation concerne également les associations d’utilité publique, certaines associations sportives agréées par l’État ainsi que les associations imposées à l’impôt sur les sociétés.

Quel est l’intérêt d’un bilan financier ?

En entreprise, le bilan financier est utile pour : 

• permettre aux banques et aux investisseurs de juger de la solidité financière de la société  ;
• évaluer sa capacité de remboursement ;
• déterminer sa capacité à assumer ses engagements financiers ;
• prévoir les besoins de financement de l’entreprise ;
• connaître le degré de liquidité de la société ainsi que l’exigibilité de son passif ;
• évaluer la rentabilité des investissements réalisés.

Comment se présente un bilan financier ?

Tableau du bilan financier 

Pour un bilan financier, le modèle type est composé de deux colonnes. À gauche se trouve l’actif avec des postes classés en fonction de leur degré de liquidité. À droite se trouve le passif, avec des postes classés par ordre croissant d’exigibilité. 

Il faut utiliser un tableau pour le bilan financier d’une société : 

L’actif 

Actif net réel à plus d’un an 

L’actif réel net à plus d’un an désigne les actifs qui restent longtemps dans l’entreprise. Ainsi leur liquidité est longue, car ils ne seront pas cédés dans l’immédiat. C’est le cas des actifs immobilisés nets : 

• des immobilisations incorporelles (brevets, fonds de commerce) ; 
• des immobilisations corporelles (équipements, bâtiments) ; 
• des immobilisations financières (filiales, participations dans d’autres sociétés). 

Actif réel net à moins d’un an 

L’actif réel net à moins d’un an concerne des actifs liquides qui restent dans l’entreprise à court terme, comme les stocks, les titres financiers ou les créances. 

Le passif 

Le passif réel à plus d’un an

Le passif réel à plus d’un an se compose des capitaux propres, c’est-à-dire les ressources de l’entreprise. Ce sont le capital social, les réserves et le résultat net ainsi que les dettes à long terme, comme les emprunts. 

Le passif à moins d’un an

Il s’agit de dettes à court terme, des dettes non financières liées aux opérations courantes de l’entreprise et les charges comptables ou pertes auxquelles l’entreprise devra faire face.

Comment lire un bilan financier ?

Cet exemple de bilan financier doit se lire de gauche à droite, puis de haut en bas. Il faut prendre en compte les éléments qui peuvent impacter la trésorerie comme des disponibilités faibles, voire négatives, ou des créances dont la somme est élevée. 

Toutefois, pour bien comprendre le bilan financier, il est recommandé de calculer certains indicateurs en se servant des éléments du bilan : 

• le besoin en fonds de roulement : en excédent, il permet de faire face aux imprévus ; 
• le ratio de solvabilité : il s’agit de la capacité d’une entreprise à revendre l’intégralité de son actif net afin de rembourser l’ensemble de ses dettes ; 
• les ratios de liquidité : ils permettent de déterminer si l’entreprise peut honorer ses dettes à court terme avec ses liquidités à court terme. 

FAQ

Quelle est la différence entre un bilan financier et un bilan fonctionnel ?

Bilan financier et bilan fonctionnel ont des objectifs différents. Le bilan fonctionnel se base sur les emplois et les ressources et non sur l’actif et le passif, contrairement au bilan financier. Ainsi, il vise à identifier les différents cycles d’exploitation afin de déterminer leur équilibre. Le bilan financier, quant à lui, a pour objectif de s’assurer que l’entreprise peut faire face à ses dépenses.

Comment équilibrer l'actif et le passif ?

Pour équilibrer l’actif et le passif, il faut se baser sur le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et le besoin en trésorerie. Ce sont les trois indicateurs principaux utilisés pour veiller à ce que les finances de l’entreprise soient à l’équilibre et permettent de faire face aux cycles d’exploitation et aux investissements.

Qu'est-ce que le stock-outil dans le bilan financier ?

Le stock-outil désigne un niveau de stock minimal nécessaire pour garantir le fonctionnement d’une entreprise. Il fait partie de l’actif de l’entreprise.