Comment calculer l'amortissement d'un véhicule de société ?

L'achat d'un véhicule est un investissement majeur pour votre entreprise ! Saviez-vous que la façon dont vous intégrez ce coût dans votre comptabilité peut avoir un impact direct sur le montant de votre impôt sur les sociétés ? Le mécanisme de l'amortissement d'un véhicule est nécessaire pour refléter la dépréciation de sa valeur et optimiser votre fiscalité.

LS Compta vous guide à travers les règles d'amortissement d'un véhicule de société, les limites fiscales et les formules de calcul pour une gestion financière saine !

Qu’est-ce que l’amortissement d’un véhicule ?

L'amortissement d'un véhicule est un mécanisme comptable qui permet de constater et d'enregistrer la perte de valeur de votre actif au fil du temps. 

Lorsque votre entreprise acquiert un bien coûteux (une immobilisation) destiné à être utilisé durablement, il ne serait pas logique de déduire la totalité de son prix d'achat comme une charge sur une seule année. L'amortissement consiste donc à étaler le coût total de ce véhicule sur sa durée d'utilisation réelle dans l'entreprise.

La dotation aux amortissements est l'écriture comptable annuelle qui traduit cette dépréciation. Elle permet de respecter le principe de prudence en comptabilité, qui exige d'anticiper les pertes de valeur pour présenter des comptes sincères.

En pratique : si vous achetez une voiture de fonction 30.000 € et que vous prévoyez de l'utiliser pendant 5 ans, l'amortissement vous permet de déduire 6.000 € (30.000 € / 5 ans) de votre résultat imposable chaque année.

Il existe une tolérance : si le prix d'achat d'un bien est inférieur à 500 € HT, vous n'avez pas l'obligation de l'amortir. Vous pouvez l'enregistrer directement comme une charge immédiate (dépense) dans votre compte de résultat.

Quel est l’intérêt d’amortir un véhicule pour l’entreprise ?

Le principal intérêt de l'amortissement d'un véhicule est de transformer une dépense d'investissement en une charge déductible, étalée dans le temps. Ce mécanisme présente 3 avantages majeurs pour votre entreprise :

• Un avantage fiscal. La dotation aux amortissements est une charge déductible. En l'intégrant dans votre compte de résultat, vous réduisez mécaniquement votre bénéfice imposable, et donc le montant de l'impôt sur les sociétés (IS) ou de l'impôt sur le revenu (IR) que vous devez payer.
• Un outil de financement interne. L'amortissement d'un véhicule est une charge non décaissable. Cela signifie qu'il réduit votre bénéfice comptable, mais l'argent correspondant reste dans la trésorerie de l'entreprise. Cette économie d'impôt peut être conservée par l'entreprise pour financer le remplacement futur du véhicule ou de nouveaux investissements.
• Une image comptable fidèle. Quel est le but d'un amortissement ? Il est de présenter un bilan comptable qui reflète la réalité économique de votre patrimoine. Si un véhicule est utilisé sur cinq ans, il est plus juste de répartir son coût sur cette période plutôt que de l'imputer entièrement sur l'année de l'achat.

Quels véhicules peuvent faire l’objet d’un amortissement ?

L'amortissement d'un véhicule n'est pas limité aux véhicules neufs ; il s'applique à toute immobilisation inscrite à l'actif de l'entreprise, y compris les véhicules d'occasion. Les 2 peuvent faire l'objet d'un amortissement. La seule différence sera la durée d'amortissement. 

• Pour un véhicule neuf, on applique généralement une durée de 5 ans. 
• Pour un véhicule d'occasion, la durée d'amortissement sera souvent plus courte, car elle correspond à la durée d'utilisation restante estimée par l'entreprise (par exemple, 3 ans si l'entreprise prévoit de le revendre après 3 ans).

Bon à savoir : l'amortissement d'un véhicule est possible pour tous les véhicules utilisés à des fins professionnelles, et qu'ils soient la propriété de l'entreprise (achat) ou loués par elle (crédit-bail ou location longue durée).

Amortissement d’un véhicule de tourisme (VP) 

L'amortissement d'un véhicule de tourisme (berlines, citadines) est soumis à un plafond fiscal de déductibilité très strict. La loi limite la déduction en fonction des émissions de CO₂ pour dissuader l'achat de véhicules polluants ou de luxe.

Amortissement d’un véhicule utilitaire (VUL) 

Les véhicules utilitaires légers (camionnettes, fourgons) utilisés exclusivement à des fins professionnelles ne sont pas soumis au plafond fiscal de déductibilité. Leur coût d'acquisition est intégralement déductible via l'amortissement.

Amortissement de véhicules et équipements agricoles

Les véhicules et équipements agricoles (tracteurs, moissonneuses, etc.), ainsi que les engins de travaux publics, sont considérés comme des immobilisations corporelles et doivent être amortis. Ces matériels sont généralement amortis sur leur durée d'usage (qui peut être de 7 à 10 ans selon le type de machine et l'intensité d'utilisation) et ne sont pas soumis aux plafonds fiscaux imposés aux véhicules de tourisme.

À noter : les micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs) ne pratiquent pas l'amortissement d'un véhicule, car ils ne déduisent pas leurs charges réelles. Leurs dépenses professionnelles sont comprises dans un abattement forfaitaire sur leur chiffre d'affaires.

Quelles sont les limites à l’amortissement d’un véhicule ?

Le principal enjeu fiscal de l'amortissement d'un véhicule est le plafond de déductibilité. Cette limitation concerne spécifiquement l'amortissement d'un véhicule de tourisme. Elle a pour objectif de limiter l'avantage fiscal des voitures polluantes (ou de luxe).

Le plafond fiscal selon les émissions de CO₂ 

Le montant de l'amortissement d'un véhicule de tourisme n'est déductible du résultat fiscal que dans la limite d'un plafond qui dépend directement des émissions de CO₂ (en grammes par kilomètre - g/km). La partie de l'amortissement qui dépasse ce seuil est appelée Amortissement Non Déductible (AND) et doit être réintégrée au résultat fiscal, selon le Bofip-Impôts BOI-BIC-AMT-20-40-50. 

L'AND est, pour l'entrepreneur, une dépense engagée mais que l'administration fiscale ne vous autorise pas à déduire de votre bénéfice. Il faut donc bien le prendre en compte pour le choix du véhicule.

En pratique : si vous achetez un véhicule thermique coûtant 40.000 € qui émet plus de 130 g/km de CO₂, vous ne pourrez déduire via l'amortissement que 9.900 € de son prix total. La différence (30.100 €) est votre AND et restera fiscalement à votre charge.

Autres limitations et le cas de l'usage privé

L'application des règles d'amortissement d'un véhicule est également soumise à d'autres restrictions :

• L'amortissement d'un véhicule électrique bénéficie du plafond le plus élevé (30.000 €), ce qui vise à encourager les entreprises à investir dans des solutions de mobilité écologique. De plus, l'amortissement de la batterie est souvent exclu du calcul du plafond fiscal, ce qui augmente l'avantage fiscal. Les voitures thermiques sont donc moins avantageuses.
• L'usage personnel du véhicule. L’amortissement d'un véhicule de tourisme n'est déductible qu'à hauteur de son utilisation professionnelle. Si le véhicule est utilisé à 20 % pour des trajets personnels, 20 % de l'amortissement annuel n'est pas déductible et doit être réintégré au bénéfice.
• La durée d'immobilisation du véhicule. Le véhicule doit être utilisé durablement par l'entreprise (durée d'utilisation supérieure à un an).

Comment calculer l’amortissement d’un véhicule ?

Pour le calcul de l'amortissement d'un véhicule, vous devez choisir entre deux méthodes principales qui déterminent la répartition du coût dans le temps : l’amortissement linéaire et l’amortissement dégressif.

L'amortissement linéaire : la méthode la plus simple

L'amortissement linéaire d’un véhicule est la méthode la plus courante. Elle consiste à répartir le coût du véhicule de manière égale sur sa durée d'utilisation dans l'entreprise. La formule pour l'amortissement linéaire est :

Dotation annuelle = (coût d’acquisition - valeur résiduelle) / durée d’utilisation en années

En pratique : l'administration fiscale considère généralement que la durée d'immobilisation de véhicule est de cinq ans (soit un taux d'amortissement de 20 % par an). Si le véhicule coûte 25.000 €, la dotation sera de 5.000 € par an.

L'amortissement dégressif : une déduction accélérée

L'amortissement dégressif d’un véhicule est une méthode réservée aux actifs neufs. Elle permet d'amortir une plus grande partie du coût du véhicule au début de sa vie. Le taux de déduction est plus élevé les premières années, ce qui réduit davantage le bénéfice imposable de l'entreprise. L'intérêt est donc de payer moins d'impôt au début de l'activité, lorsque la trésorerie est souvent plus fragile.

Pour calculer l'amortissement dégressif, vous devez d'abord déterminer le taux d'amortissement dégressif.

Taux d'amortissement dégressif = taux d'amortissement linéaire x coefficient dégressif

Le coefficient dégressif varie selon la durée d'utilisation (durée d'immobilisation de véhicule) :

• 1,25 si la durée est de 3 ou 4 ans.
• 1,75 si la durée est de 5 ou 6 ans (la durée la plus courante pour un véhicule).
• 2,25 si la durée est supérieure à 6 ans.

Le montant de la dotation aux amortissements est ensuite calculé en appliquant ce taux à la valeur nette comptable du véhicule (valeur d'origine moins les amortissements déjà pratiqués).

Comment enregistrer l’amortissement d’un véhicule en comptabilité ?

La dotation aux amortissements est une charge comptable qui doit être enregistrée à la clôture de chaque exercice.

• Dans le compte de résultat : la dotation aux amortissements est inscrite en tant que charge d'exploitation (compte 681). Cette charge non décaissable vient réduire le bénéfice imposable de l'entreprise.
• Dans le bilan comptable : la dotation aux amortissements bilan diminue la valeur comptable de l'actif amortissable. Le montant total des amortissements pratiqués depuis l'acquisition est enregistré au crédit du compte 28 ("Amortissements des immobilisations").

Astuce : avec LS Compta, vous bénéficiez d’un suivi comptable régulier et d’un accompagnement personnalisé pour répondre à toutes vos questions fiscales et comptables.

FAQ

Quelle est la durée d’amortissement d’une voiture ?

La durée d’amortissement d’une voiture est généralement fixée à cinq ans par l'administration fiscale, ce qui correspond à un taux d'amortissement linéaire de 20 % par an.

Quel est le plafond de déductibilité pour les véhicules de tourisme en 2025 ?

Le plafond de déductibilité pour les véhicules de tourisme en 2025 varie de 9.900 € (pour les véhicules les plus polluants) à 30.000 € (pour les véhicules électriques).

Quel est le plafond d'amortissement non déductible pour les véhicules électriques de tourisme en 2025 ?

Le plafond d'amortissement non déductible pour les véhicules électriques de tourisme en 2025 est fixé à 30.000 € pour les véhicules émettant moins de 20 g/km de CO₂. C'est le plafond le plus élevé pour l'amortissement d'un véhicule électrique.